Porezna reforma za 2025. godinu donosi značajne promjene u porezu na dohodak, osobnim odbicima, minimalnim plaćama i mnogim drugim područjima, kao i u porezu na nekretnine.
U nastavku vam donosimo sve najvažnije porezne promjene u 2025. godini.
Zapošljavanje mladih
- Od 1. siječnja 2025. godine ukida se olakšica za plaćanje doprinosa za zdravstveno osiguranje za osobe mlađe od 30 godina života.
- Poslodavci koji koriste olakšicu i dalje imaju pravo koristiti istu do isteka petogodišnjeg roka.
- Olakšica za prvo zapošljavanje omogućuje oslobođenje od plaćanja doprinosa za zdravstveno osiguranje do godinu dana za osobe koje prvi put stupaju u radni odnos i nemaju evidentiran staž u mirovinskom osiguranju, uz uvjet dostave potvrde o stažu i plaći iz HZMO-a.
- Ova olakšica primjenjuje se na ugovore sklopljene nakon 1. siječnja 2025.
- Od 1. siječnja 2025. poslodavci mogu koristiti potpore za zapošljavanje koje dodjeljuje Hrvatski zavod za zapošljavanje o čemu više informacija donosimo ovdje.
- Iznos i trajanje potpore ovise o ciljanoj skupini i razini obrazovanja zaposlenika te mogu iznositi od 380,00 do 1.020,00 €, s trajanjem od 12 do 24 mjeseca.
Novi iznos minimalnih plaća i studentske satnice
- Visina nove minimalne plaće za 2025. godinu iznosi 970,00 € bruto.
- Minimalna direktorska plaća iznosi 1.168,70 € bruto.
- Minimalna studentska satnica za 2025. godinu iznosu 6,06 €.
- Uz povećanje minimalne studentske satnice povećavala se i stipendija učenicima i studentima na redovno školovanje te iznosi do 600,00 € mjesečno.
- Studenti će moći zaraditi do 3.600,00 €, a nakon prelaska tog limita roditelj gubi pravo na poreznu olakšicu.
Porez na dohodak
- Osobni odbitak povećava se s 560,00 € na 600,00 € mjesečno, odnosno 7.200,00 € godišnje.
- Povećavaju se iznosi za uzdržavane članove i osobe s invaliditetom prema tablici niže:
Osnova za uvećanje osnovnog osobnog odbitka | Koeficijent | Mjesečni iznos |
Uzdržavani članovi uže obitelji | 0,5 | 300,00 € |
Prvo uzdržavano dijete | 0,5 | 300,00 € |
Drugo uzdržavano dijete | 0,7 | 420,00 € |
Treće uzdržavano dijete | 1,0 | 600,00 € |
Četvrto uzdržavano dijete | 1,4 | 840,00 € |
Peto uzdržavano dijete | 1,9 | 1.140,00 € |
Šesto uzdržavano dijete | 2,5 | 1.500,00 € |
Sedmo uzdržavano dijete | 3,2 | 1.920,00 € |
Osmo uzdržavano dijete | 4,0 | 2.400,00 € |
Deveto uzdržavano dijete | 4,9 | 2.940,00 € |
Za svako dodatno uzdržavano dijete osnovni osobni odbitak povećava se za koeficijent 1,1 | ||
Invalidnost ili tjelesno oštećenje poreznog obveznika, svakog uzdržavanog člana uže obitelji i svakog uzdržavanog djeteta (manja od 100%) | 0,3 | 180,00 € |
Invalidnost ili tjelesno oštećenje utvrđeno po jednoj osnovi 100% i/ili korištenje, na temelju posebnih propisa, prava na doplatak za pomoć i njegu poreznog obveznika odnosno prava na osobnu invalidninu, svakog uzdržavanog člana uže obitelji i svakog uzdržavanog djeteta | 1,0 | 600,00 € |
- Prag za primjenu više stope poreza na dohodak povećao se s 50.400,00 € na 60.000,00 €.
- Smanjuju se maksimalne visine nižih i viših stopa poreza na dohodak koje utvrđuju jedinice lokalne samouprave te sada iznose:
- Općina – niža stopa od 15 do 20%, viša stopa od 25 do 30%.
- Grad – niža stopa od 15 do 21%, viša stopa od 25 do 31%.
- Veliki grad i grad sjedište županije – niža stopa od 15 do 22%, viša stopa od 25 do 32%.
- Grad Zagreb – niža stopa od 15 do 23%, viša stopa od 25 do 33%.
- Ako jedinica lokalne samouprave ne donese odluku o visini poreznih stopa, primjenjuje se niža stopa od 20% i viša od 30%.
- Povratnici iz inozemstva mogu ostvariti pravo na oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak u trajanju od pet godina, pod uvjetom da su u inozemstvu boravili neprekidno najmanje dvije
- Oslobođenje od poreza utvrđuje Porezna uprava u posebnom postupku prilikom utvrđivanja godišnjeg poreza na dohodak, na temelju podataka o prijavi prebivališta i boravišta iz evidencije ministarstva nadležnog za unutarnje poslove.
Porez na dodanu vrijednost – PDV
- Prag za ulazak u sustav PDV-a porastao je s 40.000,00 na 60.000,00 €.
- Oni poduzetnici koji prijeđu prag moraju se prijaviti u sustav PDV-a prvog sljedećeg dana.
Porez na nekretnine
- Od 1. siječnja 2025. uvodi se porez na nekretnine koji zamjenjuje prijašnji porez na kuće za odmor.
- Porez na nekretnine plaćanju domaće i strane, pravne i fizičke osobe koje su vlasnici nekretnina na dan 31. ožujka godine za koju se utvrđuje porez.
- Ako se ne može utvrditi vlasnik, porez na nekretnine plaća korisnik nekretnine.
- Visina poreza kreće se od 0,6 do 8,00 € po kvadratnom metru, a jedinice lokalne samouprave odlučuju o iznosu poreza ili mogućem oslobođenju od plaćanja, uzimajući u obzir socijalni status.
- Kriteriji za određivanje iznosa uključuju lokaciju nekretnine (mjesto, ulica, naselje ili zona), a moguće su i korekcije na temelju starosti objekta ili dostupnosti infrastrukture.
- Općine i gradovi koji nisu imali porez na kuće za odmor i ne donesu odluku o visini poreza na nekretnine, porez na nekretnine će iznositi 0,60 € po metru kvadratnom.
- Oni koji ne donesu odluku o stopi poreza na nekretnine, a koji su imali porez na kuće za odmor, porez na nekretnine će iznositi kao dotadašnji porez na kuće za odmor.
- Porez obuhvaća sve stambene zgrade, stambeni dio stambeno-poslovne zgrade, stan te svaki drugi samostalni funkcionalni prostor namijenjen stanovanju (novogradnje se oporezuju od dana korištenja ili uporabne dozvole).
- Nekretnine koje služe za stalno stanovanje vlasnika ili koje su u dugoročnom najmu barem 10 mjeseci godišnje neće se oporezivati.
- Oslobođenje od plaćanja poreza na nekretnine primjenjuje se na nekretnine:
- Koje služe za stalno stanovanje.
- Koje se iznajmljuju na temelju ugovora o najmu za stalno stanovanje.
- Koje imaju javnu namjenu ili su namijenjene institucionalnom smještaju osoba.
- Koje se u poslovnim knjigama vode kao nekretnine namijenjene prodaji, ako je od unosa u poslovne knjige do 31. ožujka godine za koju se utvrđuje porez proteklo manje od 6 mjeseci.
- Koje su preuzete u zamjenu za nenaplaćena potraživanja.
- Koje uslijed proglašenja prirodnih nepogoda u određenom poreznom razdoblju nisu pogodne kao stambeni prostor.
- Koje su u vlasništvu Republike Hrvatske.
- Koje su u vlasništvu jedinica lokalne samouprave.
Porez na kratkoročno iznajmljivanje
- Porez plaćaju osobe koje iznajmljuju kuće, stanove, sobe, postelje, robinzonski smještaj ili organiziraju kampove, odnosno osobe koje ostvaruju dohodak od najma ili zakupa pokretnina i nekretnina.
- Visinu paušalnog poreza za kratkoročno iznajmljivanje određuje jedinice lokalne samouprave prema indeksu turističke razvijenosti, a može iznositi od 20,00 do 300,00 € po krevetu.
- Ako jedinica lokalne samouprave ne donese odluku o visini paušalnog poreza, porez iznosi od 60,00 do 225,00 €.
- Godišnji paušalni porez na dohodak od iznajmljivanja turistima se računa na sljedeći način- broj kreveta/smještajnih jedinica * paušalni porez
- Utvrđeni godišnji porez na dohodak plaća se tromjesečno – do posljednjeg dana svakog tromjesečja prema mjestu gdje se nalazi nekretnina.
Za više informacija o poreznim promjenama i računovodstvenim uslugama, kontaktirajte nas na e-mail adresu aestus@aestus.hr ili putem kontakt forme.