Vlada je uputila na javno savjetovanje prijedlog novog Zakona o fiskalizaciji koji poduzetnicima donosi značajne promjene za poslovanje prema građanstvu (B2C) i drugim poduzećima (B2B). Novi propisi proširuju obvezu fiskalizacije, čine upotrebu eRačuna obaveznom u B2B poslovanju i mijenjaju način izvještavanja Poreznoj upravi.  

U ovom članku saznajte što ove promjene znače za poduzetnike i kako se najbolje pripremiti. 

Što je fiskalizacija? 

Fiskalizacija je zakonski propisan postupak kojim se svaki izdani račun prijavljuje Poreznoj upravi u stvarnom vremenu. Cilj fiskalizacije je spriječiti utaju poreza i osigurati transparentnost poslovanja. 

B2B segment – poslovanje između poslovnih subjekata 

Što se mijenja u poslovanju između poslovnih subjekata (B2B)? 

• eRačuni postaju obvezni u B2B poslovanju, odnosno trgovinskim transakcijama između dvaju poslovnih subjekata, poput prodaje roba ili usluga između tvrtki, distributera i proizvođača, bez uključivanja krajnjih potrošača.

Što je eRačun? 

• Elektronički račun (e-račun) je digitalna verzija klasičnog papirnatog računa. Po sadržaju je isti kao i papirni račun (sadrži sve bitne elemente: podatke o prodavatelju i kupcu, stavke, iznose, PDV, rok plaćanja itd.), ali se izdaje i zaprima u strukturiranom elektroničkom obliku koji se naziva XML format. Za izdavanje eRačuna potrebno je imati poseban softver koji je u skladu s normom Europske unije, integriran je s Poreznom upravom te zadovoljava uvjete sigurnosti i vjerodostojnosti. Kad nastupi obveza fiskalizacije računa među poduzetnicima, trebat će izabrati softver za izdavanje – bilo kroz zaseban sustav ili rješenje poput Aestusove aplikacije Parra.

Koji su rokovi važni za poduzetnike u vezi eRačuna? 

• Od 1. rujna 2025. poduzetnici i informacijski posrednici mogu testirati sustave za fiskalizaciju eRačuna i eIzvještavanje. 

• Od 1. siječnja 2026. eRačuni postaju obvezni za sve porezne obveznike u sustavu PDV-a te za subjekte izvan PDV-a koji posluju s državnim i lokalnim tijelima.

Prilagodbe za porezne obveznike od 1. siječnja 2026. 

Porezni obveznici će od 1. siječnja 2026. morati ispunjavati sljedeće obveze: 

• Izdavanje fiskaliziranih eRačuna postat će obvezno.  

• Prilikom izdavanja računa bit će potrebno klasificirati stavke računa (dobra i usluge) prema djelatnostima i vrsti, sukladno Odluci o Klasifikaciji proizvoda po djelatnostima.  

• Poreznu upravu trebat će obavijestiti o adresi za zaprimanje eRačuna te o ovlaštenju za fiskalizaciju podataka iz eRačuna. 

• Izvještavanje o prometu eRačuna provodit će se putem eIzvještavanja – postupka kojim se podaci o određenim isporukama, odbijanju i naplati eRačuna dostavljaju u Sustav za fiskalizaciju. 

Ove prilagodbe ključne su za usklađivanje s novim zakonskim zahtjevima i osiguranje pravilnog fiskalnog poslovanja.
 

Kako poduzetnici mogu izdavati eRačune? 

1.  Vlastiti sustav 

• Izdavatelj može koristiti vlastiti sustav za generiranje i slanje eRačuna te za isti mora osigurati tehničku sukladnost s fiskalizacijskim zahtjevima.

2. Korištenje softvera informacijskog posrednika 

• Izdavatelj može angažirati certificiranog informacijskog posrednika koji će služiti za slanje i izdavanje eRačuna. U trenutku stupanja obveze na snagu poduzetnici će trebati izabrati softver iz postojećih certificiranih opcija na tržištu koje će biti javno objavljene. To može biti sustav isključivo za izdavanje računa ili sustav koji pruža pregled nad cijelokupnim poslovanjem, poput aplikacije Parra.

3. Korištenje aplikacije MIKROeRAČUN – za poduzetnke izvan sustava PDV-a 

• Od 1. siječnja 2027. eRačuni postaju obvezni za sva trgovačka društva, obrtnike, slobodna zanimanja te sve javne i proračunske korisnike, uključujući one koji nisu u sustavu PDV-a. 
• Država će poduzetnicima izvan sustava PDV-a, prema prijedlogu zakona, nuditi besplatnu aplikaciju za slanje i primanje eRačuna

B2C segment – poslovanje s građanstvom

Što se mijenja u poslovanju s građanstvom (B2C)? 

• Svi računi izdani građanima (B2C) će morati biti fiskalizirani, neovisno o načinu plaćanja. 

• Webshop plaćanja preko transakcijskog računa ili servisa naplate s računa na račun (Stripe, PayPal, Revolut, KEKS Pay, Apple Pay, Google Pay) će podlijegati fiskalizaciji. 

• Uvodi se obveza fiskalizacije za maloprodaju dnevnog tiska, duhana, poštanskih vrijednosnica i sličnih proizvoda.

Koji su datumi bitni za poduzetnike? 

• Od 1. rujna 2025. ukida se prijava poslovnih prostora putem obrasca i mogućnost navođenja čeka kao načina plaćanja. 

• Od 1. siječnja 2026. uvodi se obveza fiskalizacije za maloprodaju dnevnog tiska, duhana, poštanskih vrijednosnica i sličnih proizvoda.

Što je fiskalizacija računa u krajnjoj potrošnji? 

Pojam fiskalizacija računa u krajnjoj potrošnji predložen je kao zamjena za izraz fiskalizacija u prometu gotovinom. Dosadašnji pojam prometa gotovine obuhvaćao je plaćanja novčanicama, kovanicama, karticama, čekovima i sličnim načinima, ali nije uključivao transakcije na bankovni račun. 

Novi zakon uvest će pojam promet u krajnjoj potrošnji, koji sada obuhvaća sve račune izdane građanima (B2C), bez obzira na način plaćanja. To znači da će svi obveznici fiskalizacije morati fiskalizirati svaki račun izdan krajnjem potrošaču, uključujući online i bankovne transakcije.

Kako će novi zakon utjecati na izdavanje računa prema građanima? 

Novi prijedlog Zakona o fiskalizaciji donosi značajne promjene u načinu izdavanja računa prema građanima. Do sada su fiskalizaciji podlijegali samo računi plaćeni gotovinom ili karticama u fizičkim trgovinama, kao i online plaćanja kreditnim ili debitnim karticama putem servisa za online naplatu. Također, obvezna je bila fiskalizacija plaćanja pouzećem u gotovini dostavljačima. 

Međutim, plaćanja izvršena izravno na bankovni račun – putem virmana, internet ili mobilnog bankarstva – nisu bila obuhvaćena fiskalizacijom. Novi zakon to mijenja, uvodeći obvezu fiskalizacije za sve račune izdane građanima (B2C), bez obzira na način plaćanja. To znači da će sada i transakcije preko bankovnih prijenosa morati biti fiskalizirane, čime se zatvara ranija “rupa” u sustavu nadzora. 

Uz to, zakon uvodi obveznu fiskalizaciju za maloprodaju dnevnog tiska, duhana, poštanskih vrijednosnica i sličnih proizvoda, čime se dodatno osigurava transparentnost u tim djelatnostima.

Prijava poslovnog prostora 

Prema novom prijedlogu Zakona o fiskalizaciji, prijava poslovnog prostora postaje isključivo digitalna. Svi obveznici fiskalizacije morat će svoje poslovne prostore prijaviti isključivo putem sustava ePorezna, dok se dosadašnja mogućnost prijave putem obrasca u nadležnoj ispostavi Porezne uprave ukida od 1. rujna 2025.

Tko mora prijaviti poslovni prostor?

Kao i do sad, svi poslovni subjekti koji izdaju fiskalizirane račune morati prijaviti svaki poslovni prostor u kojem posluju, uključujući fizičke trgovine, urede i druge lokacije gdje se obavlja poslovna djelatnost. Prilikom prijave, poduzetnici će morati unijeti naziv, lokaciju i način označavanja poslovnog prostora, čime će se osigurati točna evidencija svih mjesta poslovanja. 

Savjetovanje sa zainteresiranom javnošću za Nacrt prijedloga zakona o fiskalizaciji otvoreno je do 28.03.2025. i nalazi se na poveznici.