Većina ljudi ode na sistematski pregled tek kad ih nešto zaboli. Slična situacija je i s tvrtkama.
Financijski problem rijetko stigne preko noći. Mjesecima šalje sitne signale, a vlasnici ih drže za svakodnevnu gnjavažu, a ne za simptom. Kad se napokon javi banka ili dobavljač, pregled je zakasnio i zove se spašavanje.

Zato vrijedi znati pet znakova po kojima se vidi da je vrijeme da netko pogleda brojke, dok ne dođe na naplatu.

Ukratko: financijski pregled poslovanja potreban je kad vlasnici ne znaju koliko će novca imati za dva mjeseca, kad izvještaji stižu bez objašnjenja, kad prodaja raste a novca ne ostaje, kad je prekoračenje po računu postalo stalno i kad na pitanje banke ili kupca nema brzog odgovora brojkom. Već dva od tih pet znakova dovoljan su razlog za pregled.

Što je financijski pregled poslovanja?

Financijski pregled poslovanja kratka je i ciljana financijska analiza novca, marži, dugova i rokova tvrtke. Za razliku od godišnjeg financijskog izvještaja, koji pokazuje prošlu godinu, pregled odgovara na pitanje što brojke znače za idućih nekoliko mjeseci i što treba napraviti prvo.

O tome kada tvrtki treba stalna podrška financijskog direktora pisali smo u prvom blogu ovog serijala. Ovaj put bavimo se konkretnim simptomima koje vrijedi provjeriti odmah.

Koji su znakovi da je vrijeme za financijski pregled?

1. Vlasnici znaju stanje računa, ali ne znaju što će biti za dva mjeseca

Stanje u internetskom bankarstvu podatak je od jučer. Odluke ovise o drugom pitanju: koliko će novca biti za osam tjedana, kad se zbroji ono što stiže i ono što dospijeva? Ako se na to odgovara iz glave, ili se ne odgovara uopće, tvrtka nema projekciju novčanog toka, a upravo taj organ prvi popušta.

Vlasnici koji unaprijed znaju da će jedan mjesec biti tanak mogu dogovoriti rok s dobavljačem ili ubrzati naplatu. Oni koji to otkriju kad je mjesec već tu, zovu banku. Zašto dobit i novac na računu nisu isto, objasnili smo u tekstu o novčanom toku i likvidnosti.

Kako provjeriti: može li se u pet minuta izvući koliko će novca biti na računu krajem idućeg mjeseca?

2. Izvještaji stižu, ali nitko ih ne objasni

Mjesečni izvještaji iz računovodstva stižu nakon zatvaranja mjeseca, i to je normalno: treba pričekati sve račune i izvode da bi brojke bile točne. Problem nastaje kad se izvještaj pogleda, kimne i zatvori, a nitko ne objasni zašto su troškovi veći nego prošli mjesec ni što to znači za iduća tri mjeseca.

Točne brojke su temelj i bez njih nema ništa. Za odluke treba još jedan korak: kratak pregled koji kaže što se promijenilo i što s time napraviti.

Kako provjeriti: znaju li vlasnici, bez otvaranja tablice, koje su se tri najveće stavke troška promijenile u posljednjem kvartalu i zašto?

3. Prodaja raste, a novca ne ostaje

Narudžbi je više nego prošle godine, a stanje na računu isto je kao prije. Ili manje. Čest razlog je marža koju nitko nije izračunao po proizvodu ili klijentu. Posao koji izgleda dobro jer je velik može stajati više nego što donosi, a to se ne vidi jer se sve slijeva u jednu brojku.

Zamislimo uslužnu tvrtku s dvadeset klijenata. Tri od njih donose većinu zarade, a pet troši sate koje nitko ne naplaćuje. Dok se to ne razdvoji, rast izgleda kao uspjeh. K tome, svaki veći posao treba unaprijed platiti, od materijala do plaća, a naplata stiže tek za dva ili tri mjeseca.

Kako provjeriti: zna li se marža za pet najvećih klijenata ili proizvoda, a ne samo ukupna marža tvrtke?

4. Dopušteno prekoračenje postalo je stalna stavka

Dopušteno prekoračenje po transakcijskom računu zamišljeno je kao pomoć na tjedan ili dva, dok ne stigne planirana naplata. Ako je tvrtka u minusu mjesecima, a banka prekoračenje redovito produžuje, to više nije premošćivanje nego način financiranja poslovanja, i to često skuplji od namjenskog kredita.

Banke takvu tvrtku u pravilu vide kao rizičniju. Kad jednog dana zatreba pravi kredit ili HBOR program, uvjeti mogu biti lošiji nego da se problem riješio godinu ranije.

Kako provjeriti: koliko je dana u posljednjih šest mjeseci račun tvrtke bio u minusu?

5. Na pitanje banke ili kupca nema odgovora brojkom u deset minuta

Netko pita koliko iznosi ukupni dug, kolika je marža na glavnom proizvodu ili koliko bi novca trebalo za preuzimanje velikog posla. Odgovor glasi „moram provjeriti s računovodstvom, javit ću se“. Jednom je to u redu. Ako je to odgovor na svako takvo pitanje, brojke u tvrtki postoje, ali ne služe vlasnicima onda kad im trebaju. Druga strana stola to primijeti i pregovara drukčije, a kredibilitet kod banke gradi se upravo spremnim odgovorima.

Često je to i znak da je cijela financijska slika samo u jednoj glavi, o čemu smo pisali u tekstu može li tvrtka funkcionirati mjesec dana bez vlasnika.

Kako provjeriti: postoji li dokument s ključnim brojkama tvrtke koja se ažurira svaki mjesec?

Što uključuje financijski pregled poslovanja?

Dva znaka od pet već su dovoljan razlog za financijski pregled poduzeća. Pojedinačno svaki od njih može biti privremen, ali kad se pojave zajedno, obično dijele isti uzrok: tvrtka ima točne podatke o prošlosti, a nema pregled onoga što slijedi.

Pregled je usmjeren na četiri područja:

• novac: projekcija novčanog toka za idućih 8 do 13 tjedana
• marže: profitabilnost po proizvodu, usluzi ili klijentu
• dugovi: krediti, prekoračenja i leasing, s rokovima i troškom
• rokovi: naplata od kupaca i plaćanja dobavljačima

Na kraju vlasnici dobiju jednu stranicu s onim što je hitno i onim što može pričekati.

Aestus kao vanjski financijski direktor

Aestus tim kroz uslugu vanjskog financijskog direktora s vlasnicima prolazi svih pet znakova na stvarnim brojkama tvrtke, a na kraju daje jednu stranicu s prioritetima: što je hitno, a što može pričekati.

Poduzetnici koji su se prepoznali u ovom tekstu razgovor mogu dogovoriti putem kontakt forme ili izravno na goran.lucin@aestus.hr, bez obaveze i bez prodajnog pritiska.

Česta pitanja

Što je financijska analiza poslovanja?

Financijska analiza poslovanja je pregled financijskih podataka tvrtke, najčešće novčanog toka, profitabilnosti, zaduženosti i likvidnosti, s ciljem da se procijeni stanje tvrtke i donesu bolje poslovne odluke.

Koji su rani znakovi financijskih problema u tvrtki?

Najčešći rani znakovi su nepoznato stanje novca za idućih nekoliko mjeseci, izvještaji koje nitko ne objašnjava, rast prodaje bez rasta novca na računu, stalno korištenje dopuštenog prekoračenja i nemogućnost brzog odgovora na pitanja banke ili kupaca.

Koliko često treba raditi financijski pregled?

Cjelovitu analizu vrijedi napraviti barem jednom godišnje i prije svake veće odluke, poput investicije, zapošljavanja ili kredita, a ključne brojke pratiti svaki mjesec.

Koja je razlika između financijskog pregleda i godišnjeg financijskog izvještaja?

Godišnji financijski izvještaj zakonska je obveza i prikazuje poslovanje u protekloj godini. Financijski pregled nije obveza, nego alat za odluke: tumači brojke i pokazuje što one znače za idućih nekoliko mjeseci.

Je li dopušteno prekoračenje loše za tvrtku?

Nije, ako se koristi kratkoročno za premošćivanje do naplate. Postaje znak upozorenja kad se koristi mjesecima bez prekida, jer tada financira redovno poslovanje.